Для руководства фармацевтического холдинга понимание истинной структуры затрат — это не просто вопрос учета, а основа стратегического ценообразования и оценки рентабельности. Однако по мере масштабирования бизнеса и усложнения производственной цепочки стандартные инструменты анализа перестают отвечать запросам: данные «тонут» в детализации по сериям и партиям, мешая увидеть цельную картину.
На проекте по автоматизации контура финансового учета группы фармкомпаний перед нами стояла задача — обеспечить финансовый блок холдинга инструментами, позволяющими проводить анализ себестоимости продукции с максимальной глубиной, но без избыточной технической нагрузки. Рассказываем, как мы изменили подход к аналитике.
От «черных ящиков» к управленческому «дереву»
Традиционно анализ себестоимости в 1С:ERP.УХ сталкивается с дилеммой: либо мы видим итоговую цифру по продукту, либо погружаемся в бесконечные детали по сериям сырья и характеристикам полуфабрикатов. Для топ-менеджмента первый вариант слишком поверхностен, а второй — избыточен и неудобен для стратегических совещаний.
Главная сложность заключалась в том, что типовые механизмы калькуляции либо останавливаются на уровне полуфабрикатов, не раскрывая структуру до исходного сырья, либо жестко привязывали анализ к конкретным сериям, партиям производства и сериям затрат.
Это не позволяло быстро оценить, как меняется структура себестоимости в целом по продукту, например, при колебаниях цен на базовое сырье.
Два взгляда на одну себестоимость
Для решения этой задачи мы предложили два взаимодополняющих аналитических формата, адаптированных под разные управленческие сценарии. Оба инструмента были реализованы на базе привычной для финдиректоров системы 1С:ERP.УХ.
Иерархический анализ: «Дерево себестоимости»
Мы модернизировали классический отчет «Дерево себестоимости продукции», превратив его в инструмент стратегического обзора. Ключевое улучшение — возможность «сворачивать» данные до уровня готовой продукции и укрупненных групп затрат, полностью абстрагируясь от серий и характеристик.
Теперь финансовый директор может видеть себестоимость в виде понятной иерархической структуры: корневой элемент — продукт, а «ветви» — это полуфабрикаты и компоненты вплоть до исходного сырья.
При этом отчет сохранил возможность детализации, когда это необходимо, но в стандартном режиме позволяет оценить структуру затрат по всей номенклатуре без «шума» производственных серий, партий и серий затрат.
Линейный анализ: сквозная расшифровка затрат
В дополнение к иерархическому представлению мы разработали линейный отчет, работающий по принципу сквозной расшифровки.
Если ранее типовые отчеты «Калькуляция себестоимости» останавливались на первом уровне переделов, не раскрывая, из чего именно состоят полуфабрикаты, то новый формат разузловывает себестоимость полностью — до первичных элементов затрат (исходное сырье и материалы).
Этот инструмент представляет данные в привычной для финансиста табличной форме, которая легко настраивается с помощью типовых инструментов системы. Такой подход позволяет быстро сопоставить долю сырья, упаковки, энергоресурсов и трудовых затрат в итоговой себестоимости готового препарата.
Результат: наглядность вместо сложности
Внедренные решения позволили вывести анализ себестоимости на новый уровень. Для финансового и производственного менеджмента холдинга мы создали удобную систему отчетов, где техническая сложность производственного учета скрыта за простыми и понятными управленческими формами.
В результате ключевые стейкхолдеры получили возможность оперативно получать достоверную информацию о структуре затрат с необходимой степенью детализации — от макрообзора по всему портфелю продукции до «разреза» по исходному сырью.
Это позволяет быстрее реагировать на изменение закупочных цен, точнее планировать рентабельность линейки препаратов и принимать взвешенные управленческие решения, основанные на прозрачной и достоверной структуре себестоимости.
