В предыдущей статье мы рассмотрели ввод начальных остатков в 1С:ERP по убыткам от реализации основных средств, которые были в прошлом периоде. Второй вопрос по налогу на прибыль, который обычно вызывает сложности при внесении начальных остатков, связан убытками прошлых лет.
В этом случае используется другой механизм.
Для таких убытков, являющихся также расходом будущих периодов, применяется особый порядок списания:
при наличии прибыли в текущем периоде убыток прошлых лет списывается в налоговом учете в сумме, не превышающей половину прибыли.
В бухучете, напомним, мы списываем убыток сразу же.
Особенностью ввода начальных остатков по убыткам прошлых лет в 1С:ERP является то, что для ввода таких данных вместо документа «Ввод остатков по прочим расходам» мы используем документ «Операция (регл.учет)».
Рассмотрим процедуру подробнее.
Заходим в «Регламентированный учет» – «Бухгалтерский и налоговый учет» - «Операции (регл. учет)» и создаем операцию.
Вводим дату ввода остатков. Выбираем организацию.
Во вкладке «Бухгалтерский и налоговый учет» добавляем счет Дт – 97.11 (Убытки прошлых лет).
Особенностью счета 97.11 является то, что субконто может принимать значение одного из двух справочников: справочника «Статьи расходов» и справочника «Убытки предыдущего периода».
Для ввода данных по убыткам прошлых лет нужно выбрать справочник «Убыток предыдущего периода», ввести элемент справочника, соответствующий периоду убытка.
Указываем год убытка и записываем.
В качестве корреспондирующего счета (Счет Кт) указываем 000 – специальный вспомогательный счет.
Сумма убытка указывается только в налоговом учете в показателе НУ и дополнительно эта же сумма, но со знаком минус вводится в показателе ВР.
Проводим операцию и закрываем. Таким образом у нас остатки по убытку прошлых лет введены.
Если у вас есть вопросы и требуется консультация, звоните. Наши эксперты всегда на связи.
