Давальческая схема в 1С:ERP 2.5: проводки, которые больше не нужно формировать вручную

Что такое давальческая схема и почему ее учет — это вызов

Давальческая схема предполагает, что одна организация (давалец) передает сырье и материалы другой организации (переработчику), которая изготавливает из них продукцию. 

Переработчик не получает сырье в собственность, он лишь оказывает услугу по его переработке. 

С точки зрения бухгалтерского учета это означает, что сырье должно учитываться на забалансовых счетах, а готовая продукция до момента передачи давальцу не является собственностью переработчика.

Раньше в 1С:ERP такой учет требовал множества ручных операций и постоянного контроля. С выходом версии 2.5 ситуация изменилась кардинально. Производителям стал доступен принципиально новый механизм «Прием в переработку», основанный на архитектуре ответственного хранения. Он не просто фиксирует факты хозяйственной жизни, а формирует корректные бухгалтерские проводки в автоматическом режиме.

Почему механизм версии 2.5 — это шаг вперед

До появления версии 2.5 в 1С:ERP использовался механизм «Производство из давальческого сырья 2.4». Его главный недостаток — невозможность автоматически формировать проводки при отклонениях: пересортице, порче, выкупе или списании товаров давальца. В версии 2.5 эти сценарии полностью отработаны. 

Переработчик теперь может вести серийный учет давальческих материалов, отслеживать пересортицу, оформлять акты о расхождениях, а главное — получать проводки по всем операциям без ручного вмешательства.

Важный нюанс: механизмы 2.4 и 2.5 могут работать параллельно в переходный период. В интерфейсе появляются два подраздела «Прием в переработку» — с номерами версий. Это позволяет завершить производство по старым заказам и постепенно перейти на новую схему. Однако создавать новые заказы версии 2.4 при включенном механизме 2.5 уже нельзя.

Как система формирует проводки: ключевые этапы

Главное новшество, появившееся в версии 2.5, заключается в том, что функциональность учета давальческого сырья была унифицирована с механизмом учета товаров на ответственном хранении. Это означает, что теперь давальческое сырье, полученное от заказчика, учитывается по тем же принципам, что и товары, принятые на хранение.

Решение позволило:

• упростить и стандартизировать документооборот 

• расширить аналитические возможности

• снизить риски ошибок при передаче данных между различными учетными блоками системы
• стандартизировать регламентированный учет запасов.

В версии 2.5 счета учета давальческих ТМЦ определяются в ГФУ. Для учета давальческих материалов счета указываются в группе «Материалы, принятые в переработку».

Для учета продукции и полуфабрикатов из давальческого сырья счета указываются в группе «Товары, принятые на хранение».

Получите детальное руководство по формированию проводок при учете давальческой схемы в 1С:ERP 2.5.

Поступление сырья от давальца

Сырье поступает от давальца и принимается переработчиком на забалансовый счет. В документе «Поступление от давальца» автоматически формируется проводка, отражающая принятие материала на ответственное хранение. Сырье учитывается обособленно — либо в разрезе договора с давальцем, либо в разрезе конкретного заказа (настройка выбирается в параметрах системы).

Производство из давальческого сырья

При передаче сырья в производство система формирует внутренние движения по забалансовым счетам. 

Важно понимать: в этот момент никаких проводок по балансовым счетам не возникает, потому что переработчик не становится собственником сырья. 

Параллельно в системе накапливаются затраты переработчика — собственные материалы, заработная плата, прочие расходы. Они учитываются на балансовых счетах (20, 23, 25, 26) в обычном порядке. После расчета себестоимости собственные затраты относятся на стоимость продукции, и в документах производства появляются проводки по собственным затратам.

Отчет давальцу — ключевой документ для проводок

Главный документ, формирующий бухгалтерские проводки по услуге переработки, — это «Отчет давальцу». Именно в нем фиксируется:

• объем фактически использованного давальческого сырья;

• количество выпущенной продукции;

• стоимость услуг по переработке.

При проведении отчета система автоматически делает несколько важных движений:

1. списание давальческого сырья с забалансового учета — на количество, фактически израсходованное при производстве. Эта проводка не затрагивает баланс переработчика, но корректно отражает движение товарно-материальных ценностей давальца.

2. отражение выручки от услуг переработки — по дебету счетов расчетов с давальцем и кредиту счета выручки (обычно 90.01).

3. списание себестоимости услуг — с кредита счета затрат (20, 23) в дебет счета себестоимости продаж (90.02). В эту себестоимость включаются собственные затраты переработчика, понесенные при выполнении заказа.

Передача готовой продукции давальцу

Документ «Передача давальцу» фиксирует физическую отгрузку продукции. Проводок по балансовым счетам он не формирует — только движения по забалансовому учету. Выручка и себестоимость уже отражены в «Отчете давальцу». Такое разделение позволяет сначала актировать услуги (подписать закрывающие документы), а затем осуществлять фактическую отгрузку — это соответствует реальной хозяйственной практике.

Списание давальческих ТМЦ (новое)

Формируется документами: «Списание недостач», «Отчет о списании товаров с хранения».

Списание недостач товаров

Документ отражает перемещение давальческих ТМЦ к списанию.

Проводки для давальческих материалов

Проводки для продукции и полуфабрикатов из давальческого сырья

Отчет о списании товаров с хранения

Документ, фиксирует факт выбытия товарно-материальных ценностей (ТМЦ), ранее принятых на ответственное хранение.

Проводки для давальческих материалов

Проводки для давальческой продукции (полуфабрикатов)

Корректировка отчета давальцу (новое)

Для корректировки документов движения товаров давальца используется типовой механизм исправления/сторнирования. В зависимости от характера корректировки система формирует

при уменьшении количества или стоимости:

• сторнирование выручки: СТОРНО Дт 62.01 Кт 90.01.1.

• сторнирование списания себестоимости: СТОРНО Дт 90.02 Кт 20.01.

• сторнирование реклассификации «Полуфабрикат давальца» → «Продукция давальца» (забалансовые движения),

при увеличении количества или стоимости:

• доначисление выручки и себестоимости по прямым проводкам.

• дополнительная реклассификация запасов.

Закрытие месяца и окончательные проводки

В 1С:ERP 2.5 проводки по давальческой схеме окончательно формируются в рамках процедуры закрытия месяца («Финансовый результат и контроллинг» → «Закрытие месяца»). 

В течение месяца можно видеть предварительные проводки, но их стоимостная оценка становится окончательной только после расчета себестоимости. 

Это особенно важно для услуг переработки, где себестоимость формируется из нескольких составляющих — собственных материалов, зарплаты, распределяемых косвенных расходов.

Что получает главный бухгалтер: бизнес-эффекты

1. Снижение риска ошибок в учете. Раньше бухгалтеру приходилось вручную рассчитывать себестоимость услуг, сверять количество израсходованного сырья и выпущенной продукции. Теперь эти расчеты делает система — на основании ресурсных спецификаций и фактических данных оперативного учета.

2. Полная прослеживаемость давальческого сырья. Система отслеживает движение каждой партии: от поступления на склад до списания в производство и отражения в отчете давальцу. В любой момент можно получить отчет о том, какое сырье, в каком количестве и по какому заказу находится у переработчика.

3. Автоматизация нестандартных сценариев. Пересортица, порча, выкуп, списание — все эти ситуации теперь имеют готовые документы и автоматические проводки. Например, при выкупе товаров давальца система формирует проводки по переходу права собственности от давальца к переработчику — от забалансового учета к балансовому.

4. Корректное закрытие периода. Механизм закрытия месяца в ERP 2.5 проверяет, что на всю переданную давальцу продукцию оформлены отчеты, и предупреждает о расхождениях. Это избавляет от ситуаций, когда «зависшие» остатки давальческого сырья обнаруживаются только при инвентаризации.

Что важно помнить при переходе на новую схему

• Включение функциональности производится в разделе «НСИ и администрирование» → «Продажи» → «Производство из давальческого сырья». Там же выбирается версия механизма (2.4 или 2.5).

• Обособление материалов и продукции настраивается индивидуально — по договору или по заказу давальца. Выбор влияет на аналитику учета и должен соответствовать реальной практике работы с конкретным давальцем.

• Для корректного формирования проводок необходимо, чтобы ресурсные спецификации содержали актуальные нормы расхода давальческого сырья. Без них «Отчет давальцу» не сможет автоматически рассчитать израсходованное количество.

• При параллельном использовании версий 2.4 и 2.5 договоры с давальцами разделяются по типу, и учет ведется раздельно. Перед полным переходом на версию 2.5 необходимо завершить все производства по старым заказам и убедиться в отсутствии остатков по механизму 2.4.