Контроль достижения плановых показателей, анализ выполнения бюджета и причин, вызвавших отклонения — необходимое условие для принятия на предприятии управленческих решений. Это одна из основных функций бюджетирования. Упростить и ускорить ее выполнение позволяет автоматизация бюджетирования в 1С:ERP.
Из этой статьи вы узнаете:
- какие возможности есть в 1С:ERP для анализа выполнения бюджета и причин отклонений,
- с помощью каких инструментов подсистема бюджетирования в 1С:ERP позволяет проводить анализ различных сценариев бюджета и план-фактный анализ.
Как мы уже рассказывали в предыдущей статье, бюджетирование необходимо для:
- планирования и принятия управленческих решений,
- оценки реалистичности разработанных планов и их возможных последствий,
- укрепления финансовой дисциплины,
- соответствия интересов отдельных структурных подразделений интересам организации в целом.
У бюджетирования можно выделить четыре основные функции: аналитическую, плановую, учетную и контрольную. Все эти функции реализованы в подсистеме бюджетирования «1С:ERP Управление предприятием». В этой статье мы рассмотрим, какие аналитические задачи позволяет решить подсистема.
Анализ альтернативных сценариев бюджетов (сценарный анализ)
1С:ERP позволяет сформировать варианты бюджетов, планов по разным сценариям. Самые распространенные из них — это оптимистичный, пессимистичный, реалистичный, целевой (см. рис. «Сценарии бюджетирования»).
Сценарий отвечает на вопрос, «что произойдет, если…». Изменяя значения параметров на входе бюджетной модели, компания может просчитать результаты различных решений.
![](/upload/medialibrary/bc8/bc80b24ad480c3c9897646dcb9576e39.png)
Рис. «Сценарии бюджетирования»
Анализ вариантов бюджетов по различным сценариям в 1С:ERP позволяет заранее оценить последствия влияния тех или иных факторов на бизнес, спрогнозировать финансовое состояние предприятия, понять, что произойдет, если в планы внести отдельные изменения, и нивелировать возможные негативные последствия.
В разрезе сценариев в 1С:ERP можно сформировать как целиком бюджетную модель, так и функциональные бюджеты для анализа отдельных направлений деятельности.
Предположим, наша цель — повысить рентабельность, и мы хотим понять, поможет ли ее повысить до запланированного значения увеличение расходов на маркетинг.
Мы можем разработать бюджет по сценарию, в котором расходы на маркетинг неизменны, и по сценарию с увеличенными затратами. Затем мы анализируем рентабельность, ключевые показатели, важные для нас коэффициенты, которые получаются при том или ином сценарии. 1С:ERP позволяет просчитать бюджетные модели по разным сценариям и сравнить результаты сценариев между собой (см. рис. «БДР — сравнение сценариев за 2020 г.»). По результатам сравнения мы принимаем решение о дальнейших действиях.
Рис. «БДР — сравнение сценариев за 2020 г.»
Ясно, что в реальности прогнозы могут не сбыться, а на финансовое состояние предприятия оказать влияние иные, не предусмотренные моделью факторы. Тем не менее сценарная модель бюджетирования дает возможность предварительно оценить, какие действия вероятнее всего окажут на бизнес положительный эффект, а какие — отрицательный.
Особую практическую ценность имеет возможность установки целевых показателей и создания бюджетной модели, которая направлена на их достижение.
Целевые показатели — это своего рода маркеры, то, к чему должны стремиться линейные руководители и сотрудники в своей деятельности.
Такими целевыми показателями могут быть, например: объем дебиторской задолженности, объем или размер кредитов, маржинальность и другие.
Разработав несколько сценариев при разных условиях достижения этих показателей, мы можем их проанализировать, а также сравнить с фактическими значениями целевых показателей за определенный исторический период (см. рис. «Маржинальность — ПФА за 2020 г.»).
Недостижение целевых показателей является основанием для проведения анализа выполнения бюджета и выявления причин отклонений.
Рис. «Маржинальность — ПФА за 2020 г.»
Точки контроля и план-фактный анализ в 1С:ERP
В 1С:ERP мы можем сравнивать плановые и фактические значения, отслеживать, по какому целевому показателю мы «просели»: в прибыли, в рентабельности или в объемах продаж. Мы также можем сравнивать любые сценарии между собой и понимать, какой из этих сценариев для нас более выгоден и по каким параметрам (см. рис. «Сравнение сценариев за 2020 г.»).
Гибкий инструмент настройки бюджетных отчетов (конструктор бюджетов) позволяет пользователям самостоятельно, без участия разработчиков и консультантов настраивать вспомогательные бюджетные формы в требуемых аналитиках и сравнениях, например, сравнивать различные плановые сценарии и факт предыдущего периода, добавлять в отчеты расчетные показатели и точки контроля.
![](/upload/medialibrary/842/842c6e56e86ae2c43b61681a15ceaff3.png)
Рис. «Сравнение сценариев за 2020 г.»
С помощью конструктора бюджетов пользователь может получать только те данные, которые ему необходимы. К примеру – настроить для себя таблицы, в которых будут рассчитываться лишь некоторые аналитические коэффициенты: рентабельность, маржинальность, оборачиваемость без вывода дополнительной информации (см. рис. «Контроль норм расхода и прямых затрат за 1 квартал 2019 г.»).
![](/upload/medialibrary/445/445d52350795c2c4d3bc3b16fb4462af.png)
Рис. «Контроль норм расхода и прямых затрат за 1 квартал 2019 г.»
Предположим, у нас есть два сценария бюджета доходов и расходов (БДР) с разной рентабельностью. Почему она разная? Мы можем проанализировать структуру доходов и расходов предприятия, рассчитать отклонения по всем статьям, посмотреть, где у нас наибольшие отклонения, понять, что составляет большую часть расходов, и чем, к примеру, мы можем пожертвовать для их оптимизации.
Для того чтобы разобораться, к примеру, в чем причина низкой оборачиваемости: в затовариваемости на складах либо высоком уровне неликвидов, или большой отсрочке платежей, одного только БДР недостаточно. Нам понадобится больше информации, которую может дать плановый баланс.
В целом, чем полнее бюджетная модель, тем больше коэффициентов мы можем рассчитывать и отслеживать, и тем более глубокий анализ проводить.
В 1С:ERP существует механизм, который позволяет БДР и БДДС сводить в баланс. При грамотно выстроенной бюджетной модели, после ввода плановых данных по статьям БДР и БДДС плановый баланс собирается автоматически. В программе есть возможность настройки сравнительного отчета планового и фактического баланса.
Оперативный анализ выполнения бюджета позволяет нам своевременно корректировать принятые планы в соответствии с текущими реалиями. Возможности для этого в программе есть.
Таким образом, инструментарий «1С:ERP Управление предприятием» позволяет анализировать бюджетные показатели на всех этапах: как при планировании – для оценки альтернативных стратегий развития бизнеса, так и при подведении итогов — промежуточных и основных. При помощи конструктора бюджетов пользователи могут отслеживать необходимые показатели максимально удобно и очень быстро обнаруживать проблемные места для дальнейшего детального анализа и корректировки планов.
Похожие статьи
Спасибо! Ваша заявка отправлена
В ближайшее время мы с Вами свяжемся!
Капча введена не верно