Возможности анализа бюджетных показателей в «1С:ERP Управление предприятием»

Контроль достижения плановых показателей, анализ выполнения бюджета и причин, вызвавших отклонения — необходимое условие для принятия на предприятии управленческих решений. Это одна из основных функций бюджетирования. Упростить и ускорить ее выполнение позволяет автоматизация бюджетирования в 1С:ERP.

Из этой статьи вы узнаете:

- какие возможности есть в 1С:ERP для анализа выполнения бюджета и причин отклонений,

- с помощью каких инструментов подсистема бюджетирования в 1С:ERP позволяет проводить анализ различных сценариев бюджета и план-фактный анализ.

Как мы уже рассказывали в предыдущей статье, бюджетирование необходимо для:

- планирования и принятия управленческих решений,

- оценки реалистичности разработанных планов и их возможных последствий,

- укрепления финансовой дисциплины,

- соответствия интересов отдельных структурных подразделений интересам организации в целом.

У бюджетирования можно выделить четыре основные функции: аналитическую, плановую, учетную и контрольную. Все эти функции реализованы в подсистеме бюджетирования «1С:ERP Управление предприятием». В этой статье мы рассмотрим, какие аналитические задачи позволяет решить подсистема.

Анализ альтернативных сценариев бюджетов (сценарный анализ)

1С:ERP позволяет сформировать варианты бюджетов, планов по разным сценариям. Самые распространенные из них — это оптимистичный, пессимистичный, реалистичный, целевой (см. рис. «Сценарии бюджетирования»).

Сценарий отвечает на вопрос, «что произойдет, если…». Изменяя значения параметров на входе бюджетной модели, компания может просчитать результаты различных решений.

Рис. «Сценарии бюджетирования»

Анализ вариантов бюджетов по различным сценариям в 1С:ERP позволяет заранее оценить последствия влияния тех или иных факторов на бизнес, спрогнозировать финансовое состояние предприятия, понять, что произойдет, если в планы внести отдельные изменения, и нивелировать возможные негативные последствия.

В разрезе сценариев в 1С:ERP можно сформировать как целиком бюджетную модель, так и функциональные бюджеты для анализа отдельных направлений деятельности.

Предположим, наша цель — повысить рентабельность, и мы хотим понять, поможет ли ее повысить до запланированного значения увеличение расходов на маркетинг.

   Мы можем разработать бюджет по сценарию, в котором расходы на маркетинг неизменны, и по сценарию с увеличенными затратами. Затем мы анализируем рентабельность, ключевые показатели, важные для нас коэффициенты, которые получаются при том или ином сценарии. 1С:ERP позволяет просчитать бюджетные модели по разным сценариям и сравнить результаты сценариев между собой (см. рис. «БДР — сравнение сценариев за 2020 г.»). По результатам сравнения мы принимаем решение о дальнейших действиях. 

Рис. «БДР — сравнение сценариев за 2020 г.»

Ясно, что в реальности прогнозы могут не сбыться, а на финансовое состояние предприятия оказать влияние иные, не предусмотренные моделью факторы. Тем не менее сценарная модель бюджетирования дает возможность предварительно оценить, какие действия вероятнее всего окажут на бизнес положительный эффект, а какие — отрицательный.

Особую практическую ценность имеет возможность установки целевых показателей и создания бюджетной модели, которая направлена на их достижение.

Целевые показатели — это своего рода маркеры, то, к чему должны стремиться линейные руководители и сотрудники в своей деятельности.   

Такими целевыми показателями могут быть, например: объем дебиторской задолженности, объем или размер кредитов, маржинальность и другие.

Разработав несколько сценариев при разных условиях достижения этих показателей, мы можем их проанализировать, а также сравнить с фактическими значениями целевых показателей за определенный исторический период (см. рис. «Маржинальность — ПФА за 2020 г.»).

Недостижение целевых показателей является основанием для проведения анализа выполнения бюджета и выявления причин отклонений.

Рис. «Маржинальность — ПФА за 2020 г.»

Точки контроля и план-фактный анализ в 1С:ERP

В 1С:ERP мы можем сравнивать плановые и фактические значения, отслеживать, по какому целевому показателю мы «просели»: в прибыли, в рентабельности или в объемах продаж. Мы также можем сравнивать любые сценарии между собой и понимать, какой из этих сценариев для нас более выгоден и по каким параметрам (см. рис. «Сравнение сценариев за 2020 г.»).

Гибкий инструмент настройки бюджетных отчетов (конструктор бюджетов) позволяет пользователям самостоятельно, без участия разработчиков и консультантов настраивать вспомогательные бюджетные формы в требуемых аналитиках и сравнениях, например, сравнивать различные плановые сценарии и факт предыдущего периода, добавлять в отчеты расчетные показатели и точки контроля.

Рис. «Сравнение сценариев за 2020 г.»

С помощью конструктора бюджетов пользователь может получать только те данные, которые ему необходимы. К примеру – настроить для себя таблицы, в которых будут рассчитываться лишь некоторые аналитические коэффициенты: рентабельность, маржинальность, оборачиваемость без вывода дополнительной информации (см. рис. «Контроль норм расхода и прямых затрат за 1 квартал 2019 г.»).

Предположим, у нас есть два сценария бюджета доходов и расходов (БДР) с разной рентабельностью. Почему она разная? Мы можем проанализировать структуру доходов и расходов предприятия, рассчитать отклонения по всем статьям, посмотреть, где у нас наибольшие отклонения, понять, что составляет большую часть расходов, и чем, к примеру, мы можем пожертвовать для их оптимизации.

Для того чтобы разобораться, к примеру, в чем причина низкой оборачиваемости: в затовариваемости на складах либо высоком уровне неликвидов, или большой отсрочке платежей, одного только БДР недостаточно. Нам понадобится больше информации, которую может дать плановый баланс.

В целом, чем полнее бюджетная модель, тем больше коэффициентов мы можем рассчитывать и отслеживать, и тем более глубокий анализ проводить.

В 1С:ERP существует механизм, который позволяет БДР и БДДС сводить в баланс. При грамотно выстроенной бюджетной модели, после ввода плановых данных по статьям БДР и БДДС плановый баланс собирается автоматически. В программе есть возможность настройки сравнительного отчета планового и фактического баланса.

Оперативный анализ выполнения бюджета позволяет нам своевременно корректировать принятые планы в соответствии с текущими реалиями. Возможности для этого в программе есть.

Таким образом, инструментарий «1С:ERP Управление предприятием» позволяет анализировать бюджетные показатели на всех этапах: как при планировании – для оценки альтернативных стратегий развития бизнеса, так и при подведении итогов — промежуточных и основных. При помощи конструктора бюджетов пользователи могут отслеживать необходимые показатели максимально удобно и очень быстро обнаруживать проблемные места для дальнейшего детального анализа и корректировки планов.